Los contribuyentes que solicitaron la devolución de la percepción del 30% de Impuesto a las Ganancias por consumos en dólares con tarjeta o viajes al exterior comenzaron a recibir requerimientos de ARCA para que justifiquen las acreditaciones en cuentas bancarias y billeteras virtuales.
“ARCA quiere ver qué son los ingresos que la persona recibe y si efectivamente están declarados o no”, detalló el tributarista Fernando López Chiesa, del estudio Lisicki, Litvin & Abelovich. Y precisó: “Piden hacer un detalle con cada acreditación que recibe en bancos e incluso billeteras virtuales, aunque en algunos casos hay transferencia de fondos entre grupo familiar, lo que estaría justificado”, remarcó.
En ese marco, el especialista recordó: “Cualquier fisco nacional o provincial, en un proceso de devolución de dinero, revisa que el contribuyente no tenga deuda, que los impuestos estén bien liquidados, antes de efectuar la transferencia de la solicitud”, señaló.
Qué mira ARCA antes de devolver Ganancias por dólar tarjeta
López Chiesa graficó el criterio de control: “Si ARCA detectó que en el año cobraste $20 millones de sueldo y tenés acreditaciones por $35 millones, el organismo pregunta a qué corresponde esa diferencia”, explicó.
“Estos $15 millones es lo que hay que justificar, y explicar si se recibieron como rescate de un Fondo Común de Inversión (FCI), por transferencia u otra vía”, indicó el tributarista.
Y advirtió: “Si, por ejemplo, fuera dinero no justificado (dinero negro) o un alquiler donde no pague impuestos, ARCA va a querer cobrarme el impuesto omitido antes de devolverme las percepciones de tarjeta del exterior”, sostuvo.
En esa línea, añadió que “el Fisco se pregunta si esa persona que viajó al exterior tiene la capacidad económica y tributaria para solicitar la devolución”, explicó.
No obstante, López Chiesa introdujo un matiz relevante: “Si hoy la persona adhiere a Ganancias Simplificado no tendría mayores problemas por el dinero acreditado en años anteriores que no tenga justificación, siempre que vengan de actividades lícitas porque se aplica el tapón fiscal para períodos anteriores al año base (2025)”, aclaró.
“En esos casos, habrá que ver cómo ARCA reencauza estas fiscalizaciones y tal vez se acelere el proceso de devolución, que viene muy demorado”, advirtió el experto.
Como recomendación práctica, subrayó: “En el estudio sugerimos que los requerimientos se cumplan y se contesten”, insistió.
Cómo son los nuevos requerimientos de ARCA por dólar tarjeta
De acuerdo con la información difundida por los colegas especializados de iProfesional, un requerimiento de ARCA vinculado a un pedido de devolución del año 2024, presentado el 28/04/2025 y aún pendiente, muestra el nivel de detalle que exige el organismo. El Fisco recién en junio comenzó a analizar las acreditaciones, más allá de los controles sistémicos previos.
Ese requerimiento tiene como objetivo principal analizar la diferencia detectada entre el excedente de acreditaciones bancarias y gastos respecto de los ingresos declarados durante el año 2024.
Los puntos a cumplir son los siguientes:
1. Información de ingresos (enero a diciembre 2024)
Se exige una planilla de cálculo (Excel u OpenOffice) con el detalle de todos los ingresos percibidos, incluyendo:
• Fecha de cobro
• Número de factura
• Importe
• Concepto de la cobranza
• Datos del pagador (nombre, CUIT y si es cliente, empleador, etc.).
Además, se debe adjuntar documentación de respaldo: facturas, recibos, escrituras o boletos de compraventa que justifiquen esos ingresos.
En el caso de ingresos por sueldos bajo el régimen nacional, no hace falta adjuntar los recibos, pero para otros regímenes la presentación es obligatoria.
2. Información bancaria
ARCA requiere los extractos completos de todas las cuentas bancarias (en moneda nacional y extranjera) con las que se operó en 2024.
También se pide una planilla de acreditaciones específicas en Excel, con el detalle de aquellos movimientos que no sean sueldos, tales como:
• Préstamos y transferencias (propias o de terceros)
• Plazos fijos
• Venta de inmuebles o vehículos.
Esa planilla debe incluir: banco, cuenta, fecha, importe, concepto, identificación del depositante (DNI/CUIT y vínculo) y número de cuenta de origen.
3. Justificación de fondos
Se debe aportar la documentación que respalde el origen de los fondos detallados en el punto anterior, por ejemplo: escrituras por donaciones, boletos de compraventa de autos o casas, facturas de ventas, entre otros.
La fecha límite para presentar toda la documentación es el 10/06/2025, y la forma de entrega es a través de un “complemento de la presentación” en el sitio web del organismo.
El requerimiento se apoya en la Ley de Procedimiento Fiscal. No cumplir puede derivar en multas y en el archivo de las presentaciones en curso para la devolución de las percepciones de Ganancias, advierten los especialistas.
Cómo impacta la fiscalización en el Régimen Simplificado de Ganancias
López Chiesa también analizó la interacción de estos controles con el nuevo esquema simplificado: “En el caso de que el contribuyente tenga acreditaciones de ingresos no declarados (por ejemplo, cobra todos los meses un alquiler, un honorario, o tiene acreditaciones que no pueden justificar), siempre que provengan de actividades lícitas y decida adherir al Régimen Simplificado de Ganancias, pueden tener el beneficio del tapón fiscal para los periodos anteriores”, subrayó.
Y precisó: “Esto significa que, si la persona no declaró ingresos (por ejemplo, cobró honorarios profesionales y no estaba inscripto en Monotributo), esos ingresos en negro quedarían subsumidos en los beneficios de la Declaración Jurada Simplificada y no habría impuesto que ARCA pueda reclamar”, aclaró.
En consecuencia, “al no haber impuesto omitido, la fiscalización por la devolución de las percepciones debería cerrarse y proceder a devolver el dinero de las percepciones de Ganancias sin más trámites”, remarcó.
Sin embargo, advirtió una condición clave: “Para que te aplique el tapón deberías presentar la declaración jurada 2025 y efectuar el pago, de corresponder; o sea, no solo la adhesión sino la presentación y pago del año base”, afirmó.
De este modo, los contribuyentes que pidieron la devolución de la percepción de Impuesto a las Ganancias sobre gastos en dólares deberán, en muchos casos, responder requerimientos de ARCA justificando acreditaciones bancarias y en billeteras virtuales, bajo riesgo de demoras, multas y pérdida del trámite.
